Benim firmam her ay Katma Değer Vergisi ödüyor iken arkadaşımın firması hiç Kdv ödemiyor. Üstelik Vergi Dairesinden Kdv iadesi alıyor.
Benim firmamda bir yanlışlık mı var ?
Şayet aklınızda böyle bir soru var ise birazdan okuyacaklarınız sizi azda olsa aydınlatacaktır.
Sizin firmanız da bir yanlışlık yok. Kdv iadesi alan arkadaşınızın firmasın da da bir yanlışlık yok.
Bazı firmaların KDV öder iken bazı firmaların KDV İADESİ alması Kdv mevzuatının bazı işlemlere tanıdığı istisna ve muafiyetlerden kaynaklanmakta.
Üstelik KDV iadesi alan firma, Kdv iadesi alma hakkı olmayanlara göre bir avantaj sağlamış olmuyor.
Şimdi KDV ödeyen sizin firmanız ile KDV ödemeyen, hatta KDV İADESİ alan arkadaşınızın firmasını örnek bir alış satış üzerinden karşılaştıralım.
Sizin firmanız ;
%18 Kdv oranına tabi 500,00 TL + 90,00 TL = 590,00 TL ye bir ürün alıp bunu 1.000,00 TL + 180,00 TL Kdv = 1.180,00 TL ye yurt içinde bir müşteriye sattı ve parasını da tahsil etti.
1.180,00 TL lik satışınızın Kdv si olan 180,00 TL Maliye’ye ödenecek olan Kdv dir.
Vergi Literatüründe bunun adı “Hesaplanan Kdv “ dir.
Sizin firmanız sattığı bu ürünü 590,00 TL ye almıştı. Bu alışınız için ödediğiniz 590,00 TL nin içindeki Kdv olan 90,00 TL ise Maliye’ye ödeyeceğiniz Kdv den indirim konusu yapılacak Kdv dir.
Vergi Literatüründe bunun da adı “İndirilecek Kdv” dir.
Bir ay içerisinde başkaca hiçbir işleminiz olmadığını varsayarsak Kdv dahil 590,00 TL ye aldığınız ve Kdv dahil 1.180,00 TL ye sattığınız bu ürün için Maliye’ ye 90,00 TL Kdv ödeyeceksiniz.
Hesaplanan Kdv = 180,00 TL
İndirilecek Kdv = 90,00 TL
Ödenecek Kdv = 90,00 TL
Sadece bu alış satıştan ibaret olan firmanız kasasında bu işlemlerin sonucun da 500,00 TL para kalacaktır.
Arkadaşınızın firması ;
%18 Kdv oranına tabi 500,00 TL + 90,00 TL = 590,00 TL ye bir ürün alıp bu ürünü yurt dışındaki bir firmaya 1.000,00 TL bedel ile sattı ve parasını da tahsil etti.
Yurt dışına yapılan satışlar Kdv den istisnadır. Yani Kdv hesaplanmaz.
Arkadaşınızın firması yurt dışına düzenlediği faturanın bedeli olarak 1.000,00 TL tahsil etti. Ayrıca bir Kdv hesaplayıp tahsil etmedi.
Oysa sizin firmanız aynı ürünü yurt içindeki bir müşteriye sattığı için Kdv hesapladı ve
1.000,00 + 180,00 Kdv = 1.180,00 TL tahsil etmişti.
Katma Değer Vergisinin konusunu Türkiye içerisindeki alış ve satışlar oluşturmaktadır.
Arkadaşınızın firmasının da ay içerisinde başkaca bir işlemi olmadığını varsayarak Kdv Beyannamesini hazırlayalım.
Hesaplanan Kdv = 0,00 TL
İndirilecek Kdv = 90,00 TL
Ödenecek Kdv = 0,00 TL
İhracat nedeniyle İade alınacak Kdv = 90,00 TL
Aynı fiyata aldığınız ürünü, arkadaşınızın firması ile aynı fiyata sattınız ama arkadaşımızın firması Maliye’den 90,00 lira KDV İADESİ alırken siz Maliye’ye 90,00 lira KDV ödediniz.
Arkadaşınızın firması avantajlıymış gibi gözükse de aslında bu iki firmanın da elinde bu işlemin sonucunda 500,00 TL kalacaktır.
| Sizin Firmanız | Arkadaşınızın Firması | |
| Mal alışı için ödenen para ( Kdv dahil) |
590,00 |
590,00 |
| Mal satışında Müşteriden tahsil edilen para ( Kdv dahil) | 1.180,00 | 1.000,00 |
| Maliye’ye ödenen Kdv | 90,00 | – |
| Maliye’den alınan Kdv iadesi | – | 90,00 |
| Cepte kalan para | 500,00 TL | 500,00 TL |
Yukarıdaki hesaplamadan görüldüğü üzere aslında Kdv ödeyen firma ile ihracat yaptığı için Kdv iadesi alan firma arasında bir fark oluşmamaktadır.
Kdv iadesi’nin ne olduğu, nasıl oluştuğu ve nasıl iade alındığı elbette yukarıda anlatılan basit bir örnekle anlatılamayacak kadar geniş bir konu olup, her firmanın devreden Kdv durumu, iade alma hakkı varken almaması, alış ve satışlarındaki ödeme ve tahsilat süreleri gibi bir çok etkenin birlikte değerlendirilmesi gerekmektedir.
malidenge a.ş / abk / 24.03.2017